السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2023
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2023، قامت الدولة السعودية باطلاق العديد من القرارات المختلفة عن السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية لعام 2023 ميلادي، بموجب اللوائح والقوانين الصادرة عن مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك، بما في ذلك تأجير العقارات السكنية غير التجارية، وكذلك نقل الديون والأوراق المالية و يحرص على الإشارة إلى قائمة السلع المعفاة من الضرائب بالإضافة إلى السلع المضمنة مع توريد القارئ في وضع احتساب ضريبة القيمة المضافة.
نبذة عن ضريبة القيمة المضافة
بدأت المملكة العربية السعودية في تقديم الطلبات يوم الاثنين 14 ربيع الثاني 1439 هـ الموافق 1 يناير 2023 م، بنسبة 5٪ من قيمة المنتجات أو البضائع، ثم ارتفعت النسبة إلى 15٪ بعد ذلك وهي ضريبة مفروضة على جميع المنتجات والسلع التجارية في مراحل التوريد المختلفة، وإلى أن تصل إلى المستهلك، فإن القيمة الضريبة المضافة هي إحدى الضرائب غير المباشرة في المملكة.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2023
يحتوي الجدول التالي على جميع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في عام 2023 م، بالإضافة إلى البضائع الخارجة عن نطاق الضريبة والسلع التي تكون قيمة الضريبة عليها 0٪، بحسب هيئة الضرائب السعودية.
| منتجات | الجزء |
| تأمين الحماية – للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
| تأمين الحماية مع الادخار – للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
| تأمين الحماية مع الادخار – للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
| تأمينات أخرى للحماية والادخار – للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
| تأمين الحماية والمدخرات الأخرى – للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
| تأمين الحماية – للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
| النقل الدولي | ينقل |
| خدمات نقل البضائع والركاب في المملكة والخدمات المتعلقة بالنقل | ينقل |
| قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح لوسائل النقل المؤهلة – في ظل ظروف خاصة | ينقل |
| وسائل النقل الدولي المؤهلة – سواء كانت مركبة أو سفينة أو طائرة – بمواصفات خاصة | ينقل |
| تأجير العقارات السكنية | الجمود |
| شراء أول منزل للمواطن – لا يتجاوز سعر الشراء مليون مليون ريال | الجمود |
| المساعدة الطبية في مراكز الصحة العامة | الصحة |
| المواطنون المستفيدون من الخدمات الصحية الخاصة | الصحة |
| قائمة الأدوية والمنتجات الطبية المؤهلة | الصحة |
| إذا كان مستوى نقائها لا يقل عن 99٪ وقابل للتداول في سوق السبائك العالمية | الذهب والفضة والبلاتين للاستثمار |
| رسوم الفائدة أو القروض المحملة بهامش ربح ضمني على التمويل، بما في ذلك تمويل التأجير | الخدمات المالية |
| الفائدة أو رسوم القرض هي هامش ضمني على أي شكل من أشكال القروض، بما في ذلك بطاقات الائتمان | الخدمات المالية |
| المنتجات المالية على أساس هوامش الربح | الخدمات المالية |
| إصدار أو تحويل أدوات الدين والأوراق المالية | الخدمات المالية |
| تشغيل الحسابات الجارية والودائع والادخار | الخدمات المالية |
| خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمين | الخدمات المالية |
| عمليات التسليم بين أعضاء نفس المجموعة المالية | خدمات حكومية |
| الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليس لغرض ممارسة نشاط اقتصادي مثل تجديد جوازات السفر ورخص القيادة وغيرها | خدمات حكومية |
| الخدمات المقدمة لغير المقيمين من دول مجلس التعاون الخليجي تمتعت بها واستفادت منها خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية | خدمات حكومية |
| النشاط الذي يقوم به الموظفون إلى الحد الذي يرتبطون به تعاقديًا مع صاحب العمل – أجور موظفي صاحب العمل | خدمات حكومية |
| تصدير البضائع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية | خدمات حكومية |
| استبدال البضائع المؤمن عليها حسب وثيقة التأمين | الإمدادات أو حالات أخرى |
| استلام المدفوعات من عقد إعادة التأمين | الإمدادات أو حالات أخرى |
| إجراء إصلاحات أو خدمات أخرى كمورد أساسي نيابة عن المؤمن عليه بموجب البوليصة | الإمدادات أو حالات أخرى |
| بيع البضائع لصالح حامل الوثيقة أو نيابة عنه | الإمدادات أو حالات أخرى |
| سداد المطالبات النقدية للمؤمن عليه وفقاً لبوليصة التأمين | الإمدادات أو حالات أخرى |
| التعليم الحكومي | التعليم |
| المواطنون الذين يستفيدون من خدمات التعليم الخاص | التعليم |
| التأمين الهندسي – تأمين للمواقع خارج المملكة المتحدة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التأمين على الحياة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التأمين على العقارات الموجودة خارج المملكة | التأمين العام والتأمين الصحي |
متى يكون الذهب من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15٪
يُعفى الذهب من الرسوم إذا وصل معدل النقاوة إلى 99٪ على الأقل ويمكن تداوله في الأسواق العالمية، بينما تنطبق ضريبة القيمة المضافة على سبائك الذهب ومنتجاته في بعض الحالات، وتفرض مصلحة الضرائب أيضًا ضريبة القيمة المضافة، على كل من الفضة والبلاتين إذا كان معدل نقائها أقل من 900٪ أو لم يكن قابلاً للتداول في الأسواق العالمية.
تحميل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة PDF
يمكن تنزيل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بتنسيق PDF على النحو التالي
- انتقل مباشرة إلى قائمة السلع المعفاة “”.
- انقر بزر الماوس الأيمن داخل المستند.
- اختر حفظ باسم، ثم حدد الدورة التدريبية المناسبة.
- انقر فوق أيقونة الحفظ لتنزيل القائمة.
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية 2023
تخضع جميع السلع والخدمات الموضحة في الجدول لضريبة القيمة المضافة في عام 2023 م حسب الأنظمة المعمول بها في المملكة العربية السعودية بهذا الخصوص.
| منتجات | الجزء |
| بيع الأصول التجارية الأخرى | الإمدادات أو حالات أخرى |
| بيع البضائع التي تم سحبها كجزء من بوليصة التأمين | الإمدادات أو حالات أخرى |
| عمولة أو أي عمولة سمسرة أو سمسرة | الإمدادات أو حالات أخرى |
| خدمات الاستشارات والإدارة | الإمدادات أو حالات أخرى |
| مسؤولية صاحب العمل | التأمين العام والتأمين الصحي |
| فروع التأمين العام الأخرى | التأمين العام والتأمين الصحي |
| عدم الأمانة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تندرج التأمينات الأخرى تحت نقاط تأمين المسؤولية المدنية | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين الطيران | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين الطاقة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| حوادث العمل | التأمين العام والتأمين الصحي |
| المسؤولية تجاه الآخرين | التأمين العام والتأمين الصحي |
| المسؤولية عن المنتجات | التأمين العام والتأمين الصحي |
| المسؤولية المهنية | التأمين العام والتأمين الصحي |
| المسؤولية العامة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| المسؤولية الطبية | التأمين العام والتأمين الصحي |
| السرقة والسرقة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| الحوادث الشخصية | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين الملكية | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين المركبة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التأكد من سلامة الأموال وأثناء النقل | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين هندسي | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التأمين الصحي الإجباري والتأمينات الأخرى | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين صحي إلزامي | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التأمين البحري – بدن السفينة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التأمين البحري – نقل البضائع | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التعليم الخاص | التعليم |
| خدمات الاتصالات السلكية واللاسلكية والإلكترونيات | خدمات الاتصالات السلكية واللاسلكية والإلكترونيات |
| منتجات التأمين، بما في ذلك التأمين الصحي | الخدمات المالية |
| رسوم مسح أو عمولة أو خصم تجاري | الخدمات المالية |
| إذا كان مستوى نقائها أقل من 99٪ | الذهب والفضة والبلاتين للاستثمار |
| المساعدة الطبية في المراكز الصحية الخاصة | الصحة |
| تأجير العقارات التجارية | الجمود |
| بيع العقارات السكنية المستعملة | الجمود |
| بيع العقارات التجارية والسكنية | الجمود |
| طعام | طعام |
| وسائل النقل المحلية | ينقل |
| قطاع النفط والمنتجات البترولية والغاز المنزلي | قطاع النفط |
حساب ضريبة القيمة المضافة 2023
يمكن أن نكون في المملكة العربية السعودية عام 2023 م باتباع الخطوات التالية
- انتقل مباشرة إلى أداة “حاسبة الضرائب”.
- أدخل معدل الضريبة في الحقل المعد لذلك.
- اكتب سعر المنتج، باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
- انقر فوق أيقونة إضافة ضريبة.
- انظر مقدار الضريبة وسعر البضائع مع الضريبة.
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة بالحاسبة 2023
يمكن احتساب ضريبة القيمة المضافة لعام 2023 م، الاعتماد على الحاسب عن طريق إدخال قيمة السلعة ثم ضربها في 0،15 بحيث يظهر مقدار الضريبة بالنسبة لهذه السلعة بشكل مباشر، ويمكن للأفراد معرفة أسعار السلع والمنتجات بعد فرض الضريبة عن طريق إضافة نتيجة عملية الضرب المذكورة بالسعر الأولي للبضائع.
تحميل لائحة ضريبة القيمة المضافة السعودية PDF
إليك كيفية تنزيل قائمة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بتنسيق PDF
- انتقل إلى صفحة “ضريبة القيمة المضافة”.
- انقر فوق النظام واللوائح التنفيذية في الواجهة.
- انقر بزر الماوس الأيمن على صفحة المستند.
- اختر حفظ باسم، ثم حدد المسار لتنزيل المستند.
- انقر فوق حفظ لتنزيل المستند المطلوب.
